Актуальні ставки ПДВ в Україні та їх застосування у 2025 році

Податок на додану вартість (ПДВ) – один із головних податків в Україні. Його сплачують усі, хто купує товари чи послуги. Підприємці додають його до вартості товарів, а потім перераховують його державі. Які ж актуальні ставки ПДВ в Україні у 2025 році?  У цій статті розглянемо ставки податку на додану вартість, важливі зміни та їх вплив на бізнес і споживачів.

Актуальні ставки ПДВ в Україні

Ставки ПДВ в Україні регулює Податковий кодекс. У 2025 році вони такі:

• 20% – основна ставка, що застосовується до більшості товарів і послуг.
• 14% – знижена ставка для деяких сільськогосподарських товарів, зокрема пшениці, ячменю, кукурудзи, сої та ріпаку.
• 7% – спеціальна ставка для:
  • лікарських засобів та медичних виробів;
  • послуг з показу фільмів для людей із порушеннями зору та слуху;
  • проведення екскурсій у музеях, зоопарках, заповідниках.
• 0% – ставка для експортних операцій.

З 1 січня 2025 року скасували нульову ставку для підприємств, створених організаціями осіб з інвалідністю. Це означає, що вони більше не можуть коригувати вхідний податковий кредит податковими зобов’язаннями.

Основні зміни у ПДВ в Україні 2025 році

У 2025 році в законодавство про податки внесли кілька змін:

• Нові правила продажу вживаних авто. Якщо особа, яка не є платником ПДВ, продає вживане авто, база оподаткування визначається за ціною в договорі. Але вона має бути не нижчою за середньоринкову або оцінену експертом вартість.
• Податкові пільги у сфері кіно. До кінця дії воєнного стану продовжили пільги на показ та виробництво національних фільмів.
• Послуги за гіг-контрактами більше не оподатковуються ПДВ. Якщо нерезидент надає послуги за гіг-контрактом (наприклад, у сфері IT), вони більше не є об’єктом оподаткування ПДВ.

Окрім того, відбулося скасування деяких пільг. З 2025 року більше не діють такі пільги:

• звільнення від ПДВ для імпорту товарів у літакобудівну галузь;
• нульова ставка для підприємств осіб з інвалідністю;
• розстрочка на імпорт обладнання;
• ставка 7% на внутрішні авіаперевезення.

Особливості застосування ПДВ у різних галузях

Податок на додану вартість впливає на всі сфери бізнесу. Однак для різних галузей є свої нюанси:

• Торгівля та імпорт товарів. Основна ставка ПДВ в Україні — 20%. Вона стосується як продажу товарів, так і їх імпорту. Але є винятки, наприклад, для сільськогосподарської продукції чи ліків, де ставки знижені.
• Медичні товари та послуги. Для ліків і медичних виробів ставка ПДВ в Україні — лише 7%. Це допомагає знизити вартість медичних послуг для населення.
• Культура та мистецтво. 7% ПДВ в Україні стосується культурних і мистецьких послуг. Це включає виставки, концерти, екскурсії в музеях і зоопарках.
• Сільське господарство. Для сільськогосподарської продукції ставка ПДВ в Україні — 14%. Це підтримує аграріїв і економіку країни.
• Експорт товарів. Експорт не обкладається ПДВ в Україні — ставка 0%. Це стимулює міжнародну торгівлю. Проте не всі експортні операції автоматично звільняються від цього податку, тому важливо консультуватися з фахівцями.

Адміністрування ПДВ в Україні та податковий контроль

З кожним роком адміністрування податків стає все більше електронним. Онлайн-системи спрощують процес, але все одно є певні виклики:

• Податкова накладна та звітність. Платники податку в Україні повинні подавати накладні та звітність в електронному вигляді. Це спрощує процес, але вимагає уважності.
• Перевірки та штрафи. Податкова служба проводить перевірки. Помилки можуть призвести до штрафів, тому важливо вчасно сплачувати податок на додану вартість і правильно вести облік.
• Податковий кредит. Бізнес може зменшити податкові зобов’язання через податковий кредит. Це знижує суму до сплати, враховуючи податок, сплачений постачальникам.

Практичні рекомендації для бізнесу

Щоб уникнути помилок і зменшити витрати, дотримуйтесь кількох простих правил:

• Оновлюйте облік і звітність. Автоматизація допоможе уникнути помилок і заощадить час.
• Уважно ставтесь до ставок податку на додану вартість. Перевіряйте правильність застосування ставок для різних операцій.
• Оптимізуйте податкові витрати. Використовуйте податковий кредит, але не забувайте про вимоги законодавства.

Висновки

Ставки ПДВ в Україні у 2025 році залишились без змін, але в законодавстві є нововведення. Важливо правильно застосовувати ставки та слідкувати за змінами, щоб уникнути проблем з податковими органами.

Відповіді на часті запитання