Податок на додану вартість це один із головних податків у державі. Він стосується всіх: і бізнесу, і покупців. Його платять на кожному етапі виробництва чи продажу. В результаті — він закладений у ціну товарів і послуг. Держава отримує стабільний дохід. Економіка — більше прозорості. Бізнес — облік і відповідальність.
Що таке податок на додану вартість
ПДВ нараховується на кожному етапі виробництва або постачання. Наприклад, виробник продає продукцію оптовику — нараховує ПДВ. Оптовик продає товар магазину — знову додає ПДВ. Магазин продає товар покупцю — теж із ПДВ. Таким чином, кожен бізнес платить ПДВ з тієї частини вартості, яку він “додав” до товару чи послуги. Звідси і назва — податок на додану вартість.
Цей податок є основним джерелом надходжень до державного бюджету. В Україні стандартна ставка ПДВ — 20%. Є також пільгові ставки для окремих видів діяльності.
Яким законом регулюється податок на додану вартість
Головний документ — Податковий кодекс України. Розділ V. Там — усе про ПДВ: ставки, пільги, облік, звітність. Додатково — накази Мінфіну, постанови Кабміну. Вони уточнюють технічні деталі. Наприклад, як реєструвати накладні. Або як працює електронна система.
Контроль — за Державною податковою службою. Вона приймає звіти, контролює платників, проводить перевірки.
Хто є платником ПДВ
Платниками ПДВ є підприємства та фізичні особи-підприємці, які зареєстровані як платники цього податку. Обов’язкова реєстрація відбувається, якщо дохід за останні 12 місяців перевищив 1 мільйон гривень. Також зареєструватися можна добровільно, навіть якщо дохід менший.
Платниками ПДВ автоматично стають ті, хто імпортує товари. Експортери теж мають бути зареєстровані, якщо хочуть повернути ПДВ. ФОПи на єдиному податку 1–3 груп не є платниками ПДВ, якщо не переходять на загальну систему. Щоб стати платником, потрібно подати заяву до податкової через електронний кабінет.
Щоб зареєструватися платником ПДВ подається заява. Форма — 1-ПДВ. Через електронний кабінет платника. Подається за 10 днів до початку періоду, з якого платник хоче бути зареєстрованим. Після перевірки податкова видає витяг. У ньому — дата, статус, реєстраційні дані. Із цього моменту — обов’язки платника. Це облік, накладні, звітність, сплата.
Реєстрація платника ПДВ — разова. Але бувають зміни. Наприклад, реорганізація підприємства. Тоді процедура повторюється.
В Україні діє кілька ставок ПДВ:
- 20%. Найпоширеніша. Застосовується до товарів і послуг.
- 14%. Застосовується при продажу та імпорті окремої сільськогосподарської продукції в Україні.
- 7%. Наприклад, на ліки, медобладнання, окремі медпослуги.
- 0%. Для експорту. Українські товари за межами країни — без ПДВ.
Пільга — не звільнення від звітності. Якщо є операції без ПДВ — про них все одно треба звітувати.
Як працює податок на додану вартість
Податок на додану вартість це найбільша частина державних надходжень у нашій країні. Він сплачується на кожному етапі продажу товарів або послуг. Але сплачується не вся сума ПДВ. Держава дозволяє відняти зобов’язання (те, що отримано від продажу) на суму кредиту (те, що вже було сплачено при купівлі сировини чи послуг). Це називається механізмом податкового кредиту. Тобто, бізнес платить ПДВ тільки з тієї вартості, яку він “додав” до товару або послуги.
Розглянемо приклад:
- Підприємець купив товар за 1000 грн + 200 грн ПДВ.
- Потім продав його за 2000 грн + 400 грн ПДВ.
- Його податкове зобов’язання — 400 грн.
- Податковий кредит — 200 грн.
- До бюджету треба заплатити: 400 – 200 = 200 грн.
Таким чином, кінцевий покупець сплатив 400 грн ПДВ. А держава отримала їх частинами — через кожного учасника ланцюга.
Ця система дозволяє державі збирати більше податків без подвійного оподаткування. А бізнес має змогу зменшити суму податку за рахунок податкового кредиту. Водночас система ПДВ стимулює вести облік, фіксувати операції та працювати прозоро.
Відшкодування ПДВ
Податок на додану вартість це непроста схема. Буває, що кредит більший за зобов’язання. Так виникає переплата. Її можна повернути. Але процес — не швидкий. Потрібно:
- подати заяву;
- надати документи;
- довести реальність операцій.
Перевірка може тривати до 60 днів. Якщо все в порядку — кошти надходять на рахунок. Повернення можливе тільки на підставі зареєстрованих накладних. І лише для підприємств, які не мають податкового боргу.
Хто не платить податок на додану вартість
Хоча податок на додану вартість це дуже важливо, не всі платники податків платять ПДВ. Наприклад:
- ФОПи на єдиному податку 1–3 груп.
- Освітні заклади.
- Медичні установи.
- Органи державної влади.
Але лише в межах дозволеної діяльності. Якщо, наприклад, лікарня продає обладнання — на цю операцію може нараховуватись ПДВ.
Податок на додану вартість для початківців – відео
Податок на додану вартість це непросте питання. Розібратися з усіма тонкощами допоможе відео:
Висновок
Податок на додану вартість це дуже важливий елемент фінансової системи країни. Він формує значну частину бюджету. Його сплачують усі — через ціну товарів і послуг. Для бізнесу це — відповідальність. Звітність, накладні, перевірки. Але й переваги — прозорість, можливість кредиту, відшкодування. Податок на додану вартість це не просто податок. Це маркер економічної дисципліни. І водночас — потужний ресурс для розвитку країни.
Відповіді на часті запитання
Податок на додану вартість це податок, який включається у ціну товарів і послуг. Його платить покупець, а перераховує до бюджету продавець. Він нараховується на кожному етапі виробництва або продажу.
ПДВ — це податок на частину вартості, яку додано до товару або послуги. Рахується як різниця між податковим зобов’язанням і податковим кредитом. До бюджету сплачується тільки ця різниця.
Платниками ПДВ є підприємства та ФОПи, які зареєстровані як платники ПДВ. Обов’язкова реєстрація — при доході понад 1 мільйон гривень. Добровільно зареєструватися можуть навіть із меншими доходами.
Додаткова вартість це різниця між продажною ціною і вартістю закупівлі товару чи послуги. Вона включає витрати на виробництво, логістику, зарплати, прибуток. Саме на цю суму і нараховується ПДВ.
Автор порталу Harni News
Експерт з фінансів Harni News, автор статей про гроші та економіку. Він допомагає читачам розібратися у фінансових питаннях та економічних тенденціях. Дмитро має глибокі знання у сфері фінансів, що дозволяє йому писати інформативні та корисні матеріали. Його статті охоплюють різноманітні аспекти фінансового планування, інвестування та економічних новин, надаючи читачам цінну інформацію для прийняття обґрунтованих рішень.
